流转税对居民收入分配差距的影响研究--基于城镇居民不同收入群体数据的分析

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自改革开放以来,我们国家的政治经济得到快速的发展,居民收入也在不断提高,但是居民间的收入分配差距也在扩大,此类现象必然会引起诸多社会问题,影响社会稳定。税收作为调节收入分配的重要手段,一直以来都是各国学者重点研究对象,其中以所得税居多。我国以流转税作为税收主体,因此,我们应加大对流转税的重视。这对进一步完善流转税税制体系,充分发挥流转税对收入分配差距的调节作用具有重要意义。鉴于数据的可得性和合理性,文章以我国的三大流转税——增值税、消费税和营业税为研究对象,借助于2010年度城镇居民中不同收入群体的相关数据和投入产出表测算出不同收入群体的实际承担的流转税税负率,并利用suits指数来分析各流转税的累进、累退性。接着,文章从流转税整体的税制结构出发,构建库兹涅茨比率与各流转税之间的回归模型,运用1994-2016年度的数据,实证分析各流转税对城镇居民收入分配具有怎样的影响作用。通过本文的研究发现:(1)流转税整体具有累退性,加剧了收入分配的差距,贫困家庭较富裕家庭来说,承担更大的流转税税负;(2)增值税和消费税也具有一定的累退性,并且增值税的累退性程度较大;(3)营业税具有一定的累进性,可以缩小不同收入群体的收入分配差距。鉴于此结果,本文分别从整体的税制结构、增值税和消费税等方面提出建设性意见:(1)构建流转税与所得税并重的税制结构;(2)加大深化增值税的改革力度;(3)消费税的优化改革。
摘要第4-5页
Abstract第5-6页
第一章 导论第9-21页
    一、选题背景及意义第9-10页
        (一) 选题背景第9-10页
        (二) 研究意义第10页
    二、国内外研究文献综述第10-18页
        (一) 国外研究综述第10-13页
        (二) 国内研究综述第13-18页
    三、研究思路和方法第18-19页
        (一) 研究内容与结构第18-19页
        (二) 研究方法第19页
    四、主要创新与不足之处第19-21页
第二章 我国主要流转税发展和收入分配现状分析第21-33页
    一、我国主要流转税的发展现状第21-28页
        (一) 税负比重大税制结构不平衡第21-23页
        (二) 流转税对收入分配会产生逆向调节第23-27页
        (三) 税制存在缺陷第27-28页
    二、我国的收入分配现状分析第28-33页
第三章 流转税对收入分配差距影响的实证分析第33-55页
    一、流转税调节收入分配的理论基础第33-37页
        (一) 税收调节收入分配的传导机制第33-34页
        (二) 流转税调节收入分配的机理第34-35页
        (三) 税负转嫁理论第35-37页
    二、基于税负转嫁角度研究不同收入群体间的实际税负第37-43页
        (一) 投入产出模型第37-40页
        (二) 主要结果第40-42页
        (三) 各流转税的累进程度第42-43页
    三、从流转税税收构成角度出发进行实证分析第43-55页
        (一) 变量的引入和数据来源第43-46页
        (二) 实证分析第46-54页
        (三) 主要结论及原因分析第54-55页
第四章 政策建议第55-59页
    一、构建流转税与所得税并重的税制结构第55-56页
    二、加大深化增值税的改革力度第56-57页
    三、消费税的优化改革第57-59页
总结第59-60页
参考文献第60-63页
致谢第63-64页
攻读学位期间发表的学术论文目录第64页
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