我国商业银行内部控制中环境要素探析--以中国银行为例

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随着世界金融全球化与自由化的不断加深,世界金融市场的联系普遍加强,市场的动荡牵动范围更广,受到其他地区金融危机的可能性更高,尤其是近年来诸如雷曼兄弟的倒闭、以及之后世界经济陷入经济危机的现实,人们更加关注商业银行经营的稳定性,商业银行的内部控制越来越被重视。确保金融安全已成为全球,特别是发展中国家急需研究的课题。改革开发以来,我国市场经济有了长足的发展进步,我国的商业银行呈现几何式的增长发展,其中不乏有些成为全球名列前茅的银行①,但在令人叹为观止的增长背后也同时存在着诸多隐患,例如公司治理结构不完善、机构臃肿、从业人员素质参差不齐等问题。随着2009年3月我国加入巴塞尔委员会,银行业监督管理部门密集地颁布了许多法律法规及规范,我国的各大商业银行据此要求,建立了内部控制系统并在财务年报上披露了相关内部控制信息,但是距离完善的内部控制体系,还有很大差距。现在,我国金融市场是面向全球开放的,我国的商业银行要直接面对来自全球金融企业的挑战,这更加剧了建设现代银行的良好内部控制制度的紧迫性。我国的各类商业银行只有在充分认识和找出自身缺陷的基础上,积极提高内控水平,从而增强竞争力,持续稳步发展,为经济发展保驾护航。本文首先总结归纳了商业银行内部控制理论,查阅了国内有关的政策法规,在此基础上针对我国商业银行内部控制现状进行了分析,本文着重于内部控制环境因素的研究。从其出发找出我国商业银行在内部控制环境方面存在的主要问题并提出改进措施,希望以此加强我国商业银行的内部控制制度建设。笔者认为其中的关键在于建设完整的法人治理结构,进而从根本上打造内控优化的实践环境,形成可靠的内部控制环境,为有效的内部控制制度提供坚实的基础。
摘要第3-5页
Abstract第5-6页
1. 绪论第10-15页
    1.1. 选题背景和选题意义第10-11页
    1.2. 文献综述第11-13页
        1.2.1. 国外文献综述第11页
        1.2.2. 国内文献综述第11-13页
    1.3. 本文写作思路及论文提纲第13-14页
    1.4. 本文的创新和不足第14-15页
2. 商业银行内部控制理论第15-20页
    2.1. 内部控制与内部控制环境的含义第15页
    2.2. 内部控制理论的历史发展第15-18页
        2.2.1. 内部牵制阶段第15页
        2.2.2. 内部控制制度阶段第15-16页
        2.2.3. 内部控制结构阶段第16页
        2.2.4. 内部控制整体框架阶段第16-18页
        2.2.5. 企业全面风险管理框架阶段第18页
        2.2.6. 新内部控制整体框架阶段第18页
    2.3. 巴塞尔委员会与巴塞尔协议第18-20页
3. 我国商业银行内部控制现状及控制环境方面存在的问题第20-26页
    3.1. 我国现行企业内部控制规范第20-21页
    3.2. 我国商业银行内部控制及监管发展第21-22页
    3.3. 我国商业银行内部控制制度中控制环境方面存在的问题第22-26页
        3.3.1. 法人治理结构有待完善第22-23页
        3.3.2. 组织结构设置的不合理第23-24页
        3.3.3. 内部控制文化缺失第24-25页
        3.3.4. 人员素质不高,人力资源配置不合理第25-26页
4. 案例分析——中国银行内部控制环境方面存在问题第26-33页
    4.1. 中国银行概况第26页
    4.2. 中国银行内部控制概况第26-28页
    4.3. 中国银行内部控制制度中控制环境方面存在的问题第28-33页
        4.3.1. 法人公司治理结构仍不完善第28-29页
        4.3.2. 组织结构设置不合理第29-30页
        4.3.3. 内部控制的认识和理解存在偏差第30-31页
        4.3.4. 人力资源政策不科学第31-33页
5. 完善我国商业银行内部控制环境方面的建议第33-37页
    5.1. 完善法人治理结构,优化董事会结构第33-34页
    5.2. 不断完善组织结构的设置第34-35页
    5.3. 加强内控文化建设,培育积极良好的内控文化第35-36页
    5.4. 科学化人力资源政策,以支持长远健康发展第36-37页
6. 结论第37-38页
参考文献第38-41页
致谢第41页
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