我国内部审计质量外部评估相关问题研究
内部审计质量评估论文 内部审计质量外部评估论文 国际内部审计师协会论文
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内部审计质量是内部审计的灵魂。为保障内部审计职业的灵魂,国际内部审计师协会(IIA)在2004年针对内部审计质量外部评估重新出台了系列性准则。自此,内部审计质量外部评估在国际范围内如火如荼地开展起来。2006年中国内部审计协会(CIIA)也和IIA达成协议,引进了这项保障内部审计质量的有力方式,并陆续颁布了相关规定,开展了人员培训,在部分组织中实施了试点。经过近十年的实践,当前需要我们认真审视内部审计质量外部评估在全球发展的现状如何;经过近几年的准备、试点,我国是否已经具备了全面开展内部审计质量外部评估的条件;未来工作应该如何开展,等等。为回答上述问题,本文首先对内部审计质量的定义和影响因素进行了分析,对内部审计质量外部评估的不同称呼进行了辨析。然后,通过梳理相关理论和国内外发展历程,将内部审计质量外部评估国外发展情况作为标杆,通过比较得出目前我国相关制度体系基本建立,筹备努力初显成果,开展内部审计质量外部评估大环境良好;采用问卷调查的方式,收集现实数据,客观描述出当前我国绝大部分组织内部审计机构基础良好,开展内部审计质量外部评估小环境乐观的事实。最后,从评估方式确定、评估团队选择、评估前准备工作启动、评估中应做好的配合等几个方面,为组织开展内部审计质量外部评估扫清内部障碍;从意识、制度、人才、技术四个角度提出保障机制,为我国全面开展内部审计质量外部评估提供外部保障。本文搭建了一个比较完整的内部审计质量外部评估研究框架。内部审计质量评估内涵的明确、内部审计质量外部评估理论地位的确立均填补了相关理论研究的空白。提出的我国与国际上在内部审计质量外部评估方面的差距、制约内部审计质量外部评估的相关因素、组织在开展内部审计质量外部评估过程中的对策以及内部与外部层面的保障措施,均为促进组织开展内部审计质量外部评估、进一步完善相关法规政策提供了实际支持和参考。
摘要 | 第5-6页 |
Abstract | 第6-7页 |
第1章 引言 | 第11-20页 |
1.1 研究背景 | 第11-12页 |
1.2 文献综述 | 第12-16页 |
1.2.1 内部审计质量影响因素的探讨 | 第12-13页 |
1.2.2 内部审计质量外部评估的必要性和意义 | 第13-14页 |
1.2.3 内部审计质量外部评估中发现的问题 | 第14-15页 |
1.2.4 研究现状总体评价 | 第15-16页 |
1.3 研究意义 | 第16页 |
1.4 研究方法和思路 | 第16-18页 |
1.4.1 研究方法 | 第16-17页 |
1.4.2 研究思路和内容 | 第17-18页 |
1.5 本文贡献 | 第18-20页 |
第2章 内部审计质量外部评估理论综述 | 第20-29页 |
2.1 内部审计质量外部评估相关界定 | 第20-25页 |
2.1.1 内部审计质量的涵义和特征 | 第20-21页 |
2.1.2 内部审计质量影响因素分析 | 第21-22页 |
2.1.3 内部审计质量评估与内部审计质量控制 | 第22-23页 |
2.1.4 内部审计质量评估与质量保证与改进项目 | 第23-24页 |
2.1.5 内部审计质量评估涵义及特征 | 第24-25页 |
2.2 内部审计质量外部评估内涵及地位 | 第25-26页 |
2.2.1 内部审计质量外部评估内涵 | 第25页 |
2.2.2 内部审计质量外部评估地位 | 第25-26页 |
2.3 内部审计质量外部评估相关理论 | 第26-28页 |
2.3.1 计划循环法则 | 第26-28页 |
2.3.2 受托责任理论 | 第28页 |
2.4 章末小结 | 第28-29页 |
第3章 内部审计质量外部评估国内外现状 | 第29-41页 |
3.1 内部审计质量外部评估法律法规 | 第29-33页 |
3.1.1 国内外相关规定历史沿革 | 第29-30页 |
3.1.2 《中国内部审计质量评估手册(试行)》相关规定概述 | 第30-33页 |
3.1.3 我国内部审计质量外部评估规定与 IIA 规定的对比分析 | 第33页 |
3.2 内部审计质量外部评估实践状况 | 第33-39页 |
3.2.1 国际实践状况 | 第33-36页 |
3.2.2 国内实践状况 | 第36-39页 |
3.3 现状评述 | 第39页 |
3.4 章末小结 | 第39-41页 |
第4章 我国开展内部审计质量外部评估调查问卷分析 | 第41-52页 |
4.1 研究思路与数据取得 | 第41-42页 |
4.1.1 研究目的和方法 | 第41页 |
4.1.2 数据来源 | 第41-42页 |
4.2 描述性统计分析 | 第42-50页 |
4.2.1 问卷基本情况统计 | 第42-43页 |
4.2.2 组织内部审计总体情况分析 | 第43-48页 |
4.2.3 制约因素调查分析 | 第48-50页 |
4.3 研究结论 | 第50-51页 |
4.4 章末小结 | 第51-52页 |
第5章 组织开展内部审计质量外部评估对策分析 | 第52-58页 |
5.1 评估方式的选择 | 第52-53页 |
5.2 评估团队的选择 | 第53页 |
5.3 评估前的准备 | 第53-54页 |
5.3.1 开展全面内部评估 | 第53-54页 |
5.3.2 对照问题自我完善 | 第54页 |
5.3.3 提交正式申请 | 第54页 |
5.4 对评估的配合 | 第54-56页 |
5.4.1 现场评估前配合 | 第54-56页 |
5.4.2 现场评估中配合 | 第56页 |
5.5 评估结果的利用 | 第56-57页 |
5.6 章末小结 | 第57-58页 |
第6章 内部审计质量外部评估保障建议 | 第58-64页 |
6.1 意识保障 | 第58-59页 |
6.2 制度保障 | 第59-60页 |
6.3 人才保障 | 第60-62页 |
6.4 技术保障 | 第62-63页 |
6.5 章末小结 | 第63-64页 |
结论 | 第64-66页 |
参考文献 | 第66-69页 |
攻读硕士学位期间取得的学术成果 | 第69-70页 |
附录:内部审计质量外部评估调查问卷 | 第70-73页 |
致谢 | 第73页 |
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