ZJ公司环境污染案件中内部控制问题研究

内部控制论文 环境污染论文
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我国是矿产大国,矿产资源是国家支柱性产业,矿产开发在世界资源开采中所占比例越来越高。但因为我国矿产开发技术较国际先进水平有一定的距离,加之矿山开采地质条件复杂,对矿产资源利用率较低,矿产开采工人科学文化水平不高,矿产开发无序,对矿产开发污染问题惩罚措施不足等客观因素,我国的矿产开发污染问题仍然十分严重。在科技发展生产及可持续发展等发展策略的引领下,中国的矿产企业开始重视内部控制制度的完善。内部控制作为现代企业管理中必不可少的管理机制,对于环境问题严重的矿产企业尤为重要。矿产行业在生产过程中往往伴随着大量的废水、废气、废物的排放,以及对矿业企业周围土地、水源等重要生活必需资源的污染。加强企业内部控制,有助于防治地质灾害、水源污染、水土流失等污染问题,保证开采企业附近居民的正常生产生活以及可持续发展的自然环境。ZJ公司作为国内较大规模矿产企业,在环境保护内部控制以及环保信息披露等方面存在问题,2010年汀江重大污染案件之后,ZJ公司加强了在环境保护和安全生产方面的内部控制,但是在技术研发投入等企业战略问题上仍然较大改进空间。本文以ZJ公司内部控制问题为例,首先对内部控制五要素的理论进行梳理和陈述,分析了内部控制五要素对企业管理的重要性以及五要素之间的相互联系,进而通过环境污染事件描述以及关于环境问题的内部控制制度对其发生重大事故的原因进行解析。ZJ公司是以低成本高利润著称的矿产公司,低成本的开发技术往往伴随着高污染,加之企业没有在处理污染物方面进行额外的研发和支出,导致企业一直在矿区环境保护方面存在问题。同时ZJ公司有国有资产注入,与当地政府有部分利益关系,使得企业的环保信息不能得到及时披露。在风险控制活动方面缺少实质性措施,较多的停留在理论制度方面。本文针对ZJ公司在内部控制方面存在的问题从企业定位、技术革新、风险控制、内部及外部监管、信息沟通等角度提出合理性建议。希望通过对内部控制制度的完善加大企业在环境保护方面的投入力度,提升企业的生产效率和竞争力的同时保持可持续发展。
摘要第4-5页
ABSTRACT第5-6页
绪论第10-15页
    0.1 研究背景第10页
    0.2 研究目的及意义第10-11页
    0.3 文献综述第11-13页
        0.3.1 国外文献综述第11-12页
        0.3.2 国内文献综述第12-13页
    0.4 研究内容与研究方法第13-15页
        0.4.1 研究内容第13页
        0.4.2 研究方法第13-14页
        0.4.3 预测达到的目标第14-15页
1 内部控制的相关理论概述第15-21页
    1.1 内部控制理论的发展概况第15页
        1.1.1 内部控制的产生阶段第15页
        1.1.2 内部控制发展阶段第15页
    1.2 内部控制的含义及目标第15-16页
    1.3 内部控制的要素及其关系第16-21页
        1.3.1 内部控制要素第16-18页
        1.3.2 内部控制要素之间的关系第18-21页
2 ZJ公司环境污染事件概况及内部控制现状第21-27页
    2.1 ZJ公司公司简介第21-25页
        2.1.1 ZJ公司公司简介第21页
        2.1.2 ZJ公司组织结构第21-23页
        2.1.3 矿产行业现状第23-24页
        2.1.4 ZJ公司环境污染事件描述第24-25页
    2.2 ZJ公司环境问题的内部控制现状第25-27页
3 ZJ公司环境污染案件中内部控制问题及原因第27-35页
    3.1 ZJ公司环境污染案件中内部控制存在的问题第27-30页
        3.1.1 企业过度压缩生产成本第27-28页
        3.1.2 矿产提炼方法污染严重第28页
        3.1.3 风险防范意识差第28-29页
        3.1.4 公司环境污染问题信息披露不足第29-30页
        3.1.5 内审人员缺乏独立性和有效性第30页
    3.2 ZJ公司污染案件内控原因分析第30-35页
        3.2.1 管理者内控意识薄弱第30-31页
        3.2.2 科技创新投入不足第31-32页
        3.2.3 缺乏完善的风险控制体系及相关制度第32页
        3.2.4 缺乏完善的环保信息披露制度第32-33页
        3.2.5 内部审计工作不到位第33-35页
4 加强ZJ公司环境保护内部控制的建议第35-42页
    4.1 实施成本优化战略第35-36页
    4.2 加强环保高新技术创新第36-37页
    4.3 从污染防治角度加强控制活动第37-38页
    4.4 完善风险控制体系及相关制度第38-39页
    4.5 及时全面地进行信息披露第39页
    4.6 加强内部审计人员独立性第39-42页
结束语第42-43页
参考文献第43-45页
致谢第45-46页
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