财政政策对规模以上工业企业技术创新效率的影响研究

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当今世界,科技创新能力已然成为体现国家实力的关键因素。一个国家如果具有较高水平的科技创新能力,就能在世界产业分工链条中处于高端位置,就能创造出可以刺激国家经济的新兴产业,使国家的经济和文化处于世界领先水平。习近平总书记也在党的十九大报告中提出:“创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑”。目前企业技术创新的整体地位在我国已经有了很大提升,为了进一步强化企业的创新地位,我国实施了一些财政政策来支持企业技术创新,这些财政政策的效果如何值得研究。现有的文献主要研究了财政政策对企业技术创新投入和创新产出的影响,有关财政政策对企业技术创新效率的直接影响研究不多。本文将企业的技术创新过程分为研发阶段和成果转化阶段,利用异质性随机前沿模型测算了两个阶段的效率,从全国和地区的视角估计了两项财政政策(政府直接补贴和税收优惠政策)对两个阶段效率的影响,对财政政策如何提高不同地区企业的技术创新效率有一定的理论意义和现实价值。本文的主体部分如下:(1)明确财政政策和企业技术创新效率的内涵;(2)运用相关理论对两项财政政策(政府直接补贴政策和税收优惠政策)在企业技术创新两阶段效率产生的作用效果进行假设;(3)分别对技术创新效率、两项财政政策和其他环境变量构建变量指标体系;(4)运用异质性随机前沿模型对我国规模以上工业企业技术创新两阶段的效率以及财政政策的影响进行了测算和估计;(5)根据模型估计的结果进行分析,对前文提出的假设做验证,并根据我国的实际情况以及相关理论知识对得到的结果做出解释;(6)根据得出的结论提出对策建议。通过研究本文得到的主要结论有如下几点:(1)我国规模以上工业企业的研发效率在2008-2016年基本处于上升趋势,各省份企业的研发效率存在较大差异;成果转化效率除2010年外各年均处于上升趋势,相比研发效率而言,成果转化效率水平较低;(2)从全国水平来看,政府直接补贴政策对我国规模以上工业企业的研发效率有抑制作用,对成果转化效率没有显著影响;税收优惠政策对我国规模以上工业企业的研发效率和成果转化效率均有正向促进作用;(3)从地区来看,在东部地区,政府直接补贴在两个阶段均没有促进作用,税收优惠政策仅对成果转化效率有正向促进作用;中部地区政府直接补贴抑制了研发效率但促进了成果转化效率,税收优惠政策在两个阶段均有促进作用;在西部地区,政府直接补贴和税收优惠均促进了研发效率,对成果转化效率没有显著影响。本文的创新点:(1)研究了财政政策对企业技术创新效率的直接影响,更好地反应了财政政策对企业技术创新的影响;(2)将企业技术创新过程分为了研发阶段和成果转化阶段,并分别估计了财政政策对两个阶段效率所产生的影响,得出的结论更加细致详细。
摘要第3-5页
abstract第5-7页
1 绪论第11-23页
    1.1 本文的研究背景和意义第11-12页
        1.1.1 研究背景第11页
        1.1.2 研究目的及研究意义第11-12页
    1.2 国内外研究现状第12-18页
        1.2.1 国外研究现状第12-15页
        1.2.2 国内研究现状第15-17页
        1.2.3 简要评述第17-18页
    1.3 研究内容与方法第18-20页
        1.3.1 研究内容第18-19页
        1.3.2 研究方法第19-20页
    1.4 研究技术路线第20-21页
    1.5 本文创新点与重难点第21页
        1.5.1 本文的创新点第21页
        1.5.2 本文的重难点第21页
    1.6 本章小结第21-23页
2 相关概念及理论基础第23-29页
    2.1 相关概念第23-25页
        2.1.1 技术创新效率的内涵第23-24页
        2.1.2 支持企业技术创新的财政政策相关概念第24-25页
    2.2 理论基础第25-28页
        2.2.1 创新产品的公共性理论第25页
        2.2.2 企业技术创新的外溢性理论第25-26页
        2.2.3 技术创新的不确定性理论第26页
        2.2.4 技术创新的信息不对称性理论第26-27页
        2.2.5 技术创新两阶段的相关理论第27-28页
    2.3 本章小结第28-29页
3 规模以上工业企业的财政政策投入与技术创新现状分析第29-41页
    3.1 财政政策投入现状第29-34页
        3.1.1 政府直接补贴投入现状第29-32页
        3.1.2 税收优惠政策投入现状第32-34页
    3.2 规模以上工业企业技术创新现状第34-39页
    3.3 本章小结第39-41页
4 财政政策影响规模以上工业企业技术创新效率的理论分析与研究假设第41-45页
    4.1 政府直接补贴政策影响规模以上工业企业技术创新效率的理论分析与研究假设第41-42页
        4.1.1 研发阶段第41-42页
        4.1.2 成果转化阶段第42页
    4.2 税收优惠政策影响规模以上工业企业技术创新效率的理论分析与研究假设第42-43页
        4.2.1 研发阶段第42-43页
        4.2.2 成果转化阶段第43页
    4.3 本章小结第43-45页
5 财政政策对规模以上工业企业技术创新效率影响的实证研究第45-71页
    5.1 财政政策对规模以上工业企业技术创新效率影响的实证模型第45-47页
        5.1.1 随机前沿分析模型的基本原理第45-46页
        5.1.2 财政政策对规模以上工业企业技术创新效率影响的模型构建第46-47页
    5.2 变量选择与数据处理第47-54页
        5.2.1 样本选择第47-48页
        5.2.2 变量与指标选择依据第48-49页
        5.2.3 变量与指标选择第49-52页
        5.2.4 数据来源与处理第52-54页
    5.3 结果分析第54-69页
        5.3.1 规模以上工业企业技术创新效率的结果分析第54-59页
        5.3.2 财政政策对研发效率的影响分析第59-65页
        5.3.3 财政政策对成果转化效率的影响分析第65-69页
    5.4 本章小结第69-71页
6 对策研究第71-75页
    6.1 基于政府直接补贴政策的对策研究第71-73页
        6.1.1 加强政府直接补贴的监管第71页
        6.1.2 严格审核政府直接补贴项目第71-72页
        6.1.3 根据各地区实际情况调整政府直接补贴第72-73页
    6.2 基于税收优惠政策的对策研究第73-74页
        6.2.1 加大税收优惠力度第73页
        6.2.2 加强税收优惠政策的管理第73-74页
    6.3 本章小结第74-75页
7 结论与展望第75-77页
    7.1 主要结论第75-76页
    7.2 研究不足与展望第76-77页
参考文献第77-85页
致谢第85-87页
攻读学位期间的学术成果第87页
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