湖南中旺工程机械设备公司内部控制体系研究

近年来,国内外一些著名公司在经营管理中出现了诸多问题,由此给企业带来了巨大的损失,而内部控制失效是引起这些问题的主要原因之一。企业对内部控制的研究,构建各自企业内部控制体系,不仅是应对经济全球化下日益激烈的市场竞争,提升企业的管理水平的客观要求；同时对于优化内部控制体系,为企业的各阶层人员实施内部控制体系,都将具有十分重大的价值和指导意义。本文首先阐述了企业研究内部控制的背景及意义,分析了对国内外的研究现状,确定了本文研究内容和框架,明确了本文研究的理论基础：COSO框架、SOX404法案、企业风险管理整合框架、我国内部控制制度及相关法规的演进,整合后本文的内部控制体系框架。然后,对湖南中旺工程机械设备有限公司(以下简称“湖南中旺”)内部控制现状分析进行评价分析,得出“湖南中旺”内部控制存在的问题。在此基础上,对“湖南中旺”内部控制体系优化方案进行了设计,包括：目标与原则、考虑因素、层级架构、运行机理。最后,从组织、人员及制度三方面提出了该体系的实施保障。