论地方税源管理--基于包头市地方经济税源分析

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税源分析是准确判断税收经济形势、正确指导组织税收收入工作、切实提高征管质量与效率的重要手段,税源分析贯穿于地方税收管理的全过程,对于正确预测、计划、考核、监督、评价、决策各项税收管理工作有着非常重要的作用。随着税收管理科学化、精细化的不断发展,税收分析工作也越来越受到各级税务部门的重视,特别是地税系统它承担着地方经济的主要命脉,地方税收的多少直接影响地方财政的收支。近年来包头市地方经济持续高速发展,地方税收也保持了良好的增长态势。经济决定税收,税收来源于经济,经济与税收的相互协调发展是验证税收征管质量的有力武器。税源是税收的源泉,但税源并不等于税收,只有不断加强税收征管工作才能使税源真正转化为税收,真正做到应收尽收。自国地税机构分设以来,地税部门虽然连年超额完成税收计划,但仍存在税款跑、冒、滴、漏的现象,这就足以说明仅仅靠税收计划管税是行不通的,必须要把税源调查、税源分析、税源管理作为税收工作的重点,只有这样才能真正掌握税源的整体情况,挖掘税源潜力,不断寻找税源新的增长点,及时发现税收征管中存在的问题,理清思路、更好地服务纳税人、服务地方经济。本文以包头市地方经济和地方税收为例,采用调查法、数据采集法、文献研究法和经验总结法,利用一元一次回归、税收弹性系数、税负率、增减因素等方法从宏观和微观两方面对包头市地方经济与地方税收的关联关系进行了分析。详细阐述了目前地方税收与地方经济协调程度上的现状和存在的问题。并在此基础上提出了改进的措施。本文由引论和三个主体部分构成:引论部分主要阐述了选题的缘起和意义,综述有关地方税收与地方经济的关联关系以及税源管理方面的研究文献,展示了本篇论文的研究框架图,列举了论文的研究方法及创新之处。第一部分为理论阐释,主要阐释了税源分析的意义、概念和税源分析的方法及所要遵循的原则。这一部分为后文的研究分析提供了坚实的理论支撑。第二部分为现状剖析,以包头市地方经济为例分析了地方税收与地方经济的关联关系。首先,利用一元一次回归、税收弹性系数、税负率从宏观层面上对地方税收与经济进行分析;其次,分行业、分税种对地方税收与经济进行分析;最后根据实证分析结果找出存在的问题并作了分析和述评,为后文提出的对策、建议指明了思路。第三部分为完善措施,笔者依据包头市地税多年来的征管实践,从加强税源监控、纳税评估,不断强化精细化管理和专业化管理上完善对税源的管理力度,确实保证应收尽收,真正达到税源管理的目标,实现地方税收与地方经济的协调发展。本文的创新之处在于,一是在国内学术界研究的基础上,用宏观与微观相结合的方法对地方税收与地方经济的关联关系进行了分析;二是借鉴发达地区税源管理的经验和包头市地税系统多年来的征管实践提出了适应包头地方特色的税源管理办法。
摘要第5-7页
Abstract第7-8页
引论第11-15页
    (一) 选题的缘起和意义第11-12页
    (二) 文献综述第12-13页
        1. 国内相关文献综述第12页
        2. 国外相关文献综述第12-13页
    (三) 研究方法、写作框架第13-15页
        1. 研究方法第13页
        2. 写作框架第13-14页
        3. 创新之处第14-15页
一、 税源分析概述第15-21页
    (一) 税源分析的涵义、原则和意义第15-16页
        1. 税源分析的涵义第15页
        2. 税源分析的原则第15页
        3. 税源分析的意义第15-16页
    (二) 税源分析的内容第16-17页
        1. 宏观税源分析第16-17页
        2. 微观税源分析第17页
    (三) 税源分析的主要方法第17-18页
        1. 横向比较分析第18页
        2. 纵向比较分析第18页
        3. 聚类分析第18页
        4. 因素分析第18页
    (四) 税源分析的指标体系第18-21页
        1. 经济指标第18-19页
        2. 税收指标第19页
        3. 经济与税收关系的指标第19-21页
二、 包头市地方税源管理现状及存在分析第21-36页
    (一) 包头市基本概况第21页
    (二) 地方税收发展情况第21-34页
        1. 管户情况第21-22页
        2. 税收入库分析第22-23页
        3. 经济与地方税收的关联分析第23-34页
    (三) 地方税税源存在的问题第34-36页
        1. 地方税收对建筑业、房地产业的依赖程度不断加深第34-35页
        2. 个别支柱行业的税收贡献力不稳定第35页
        3. 一次性税源的影响加大第35页
        4. 征管工作中的缺失第35-36页
三、 完善地方政府税源管理对策的探讨第36-44页
    (一) 加强税源监控第36-38页
        1. 加强与政府联系,加大社会综合治税力度第36-37页
        2. 强化税源管理的信息化手段第37-38页
        3. 突出加强收入分析第38页
    (二) 注重纳税评估第38-40页
        1. 纳税评估对象的选择第39页
        2. 纳税评估的主要做法第39-40页
    (三) 实行税源专业化管理第40-44页
        1. 税源专业化管理的主要内容第40页
        2. 税源专业化管理的具体做法第40-42页
        3. 以专业化推进精细化管理第42-44页
参考文献第44-46页
后记第46页
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