山东省地方税源管理研究--以蓬莱市为例

税源分析论文 税源管理论文 地方经济论文
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税务部门做到税前监控、税中征收、税后稽查等叫做税源管理。税源管理贯穿于税收管理的全程,对于做好各项税收工作作用非常巨大。近些年税收管理工作日趋科学、准确、精细,税源管理和税源分析工作也逐渐引起各地税务部门的注意,尤其是地税部门,地方税收情况,关系着地方经济的命脉,地方财政收入的多少,受地税收入影响很大。进入21世纪以来,蓬莱市经济持续飞速发展,经济发展情况决定了税收的发展,我市税收也保持了良好的发展趋势。经济发展带动税收增长,而税收的增长又决定了地方经济的发展趋势,经济与税收相辅相成,共同发展取决于税收的征管质量。税源即税收的来源,但是税源不入到国库就不一定是税收,唯有在征收管理工作到位的情况下,做到应收尽,收才能使税源尽可能地转变为税收。自1994年国税和地税分家以来,地税系统多年保持完满完成税收任务,即便这样仍有很多漏税、逃税、避税的现象,这说明仅靠旧税收计划管理是不全面的,只有把税源调查、税源分析以及税源管理作为税收工作中的新常态、新的关注点,唯有这样才能了解税源体的整体状态,发现税源的潜在能力,找寻税收的增收点,征管过程中存在的问题也能够及时地呈现出来,寻找正确的途径、更好地为人民服务、为地方经济发展尽职尽责。笔者以蓬莱市实际经济情况和2006年到2013年的地方税收为例,运用科学的调查分析方法,分析经济与税收的增减及原因,从大小两个方面对蓬莱市经济发展与地方税收的关系进行了分析验证。并提出了蓬莱经济发展与地方税收之间辩证发展过程中存在的问题,以及对应的改善措施。本文由四个部分组成:首先是引论部分。系统地概述了选择本题目的原因和意义,地方税收与经济发展之间的辩证关系以及参考的税源分析、管理方面的参考文献,展现本论文的总体研究框架,并对本文研究方法和创新之处加以说明。本文的第一部分为定义解析,主要解析了税源分析相关的定义、具体内容和税源分析的一些方法、应遵循的原则等。这一部分是后文数据分析、发现问题及解决方案的理论基础。第二部分是对现实情况的分析,以蓬莱市地方经济为实例,分析了地方税收与经济发展的辩证关系。充分运用税收弹性系数、实际数据、税负率等分析方法从大方面对经济发展与地方税收两者的关系进行分析;并运用大量实际数据分产业、分税种对经济发展和地方税收进行精细地比较;然后根据大量数据分析结果找出问题并加以剖析说明,为后文解决方法的提出做铺垫。第三部分是应对提出问题的解决方法,本人依据在蓬莱市地方税务局的工作经验,在税源监控、征收管理、纳税评估方面完善提出了合适的建议,应征的税收尽量征收入库,认真发掘税源,增强税收专业化管理,促进经济与地方税收持续发展。本文的创新之处,首先充分利用国内外学者的理论研究,运用大量实际数据和活生生的企业实例在宏观和微观两个层面,对县级政府的经济发展与地方税收之间的辩证关系加以分析和总结;二是先进的税收管理方法和运用蓬莱市地税局多年的征管实例、方法,提出了有蓬莱市地方优势的税源管理方法。
摘要第6-8页
abstract第8-9页
第1章 绪论第12-18页
    1.1 选题背景与研究意义第12-13页
        1.1.1 选题背景第12页
        1.1.2 研究意义第12-13页
    1.2 国内外研究文献综述第13-15页
        1.2.1 国外研究综述第13-14页
        1.2.2 国内研究综述第14-15页
    1.3 研究内容、研究方法第15-16页
        1.3.1 研究内容第15-16页
        1.3.2 研究方法第16页
    1.4 创新点和不足第16-18页
        1.4.1 创新点第16-17页
        1.4.2 论文的不足之处第17-18页
第2章 税源管理的一般理论第18-21页
    2.1 税源管理的涵义及性质第18页
    2.2 加强税源管理的重要性第18-19页
        2.2.1 加强税源管理是实现税收职能的前提第18-19页
        2.2.2 加强税源管理是依法治税的基础第19页
        2.2.3 加强税源管理是提高税收征管水平的有力保障第19页
    2.3 税源管理的影响因素第19-20页
        2.3.1 经济发展第19页
        2.3.2 税收制度第19页
        2.3.3 税收征管第19-20页
        2.3.4 外部信息第20页
    2.4 本章小结第20-21页
第3章 蓬莱市地方税源管理现状分析第21-38页
    3.1 蓬莱市基本概况第21页
    3.2 地方税收情况第21-23页
        3.2.1 纳税登记情况第22页
        3.2.2 税收入库分析第22-23页
    3.3 地方税收与经济的关联分析第23-37页
        3.3.1 宏观层面的税源分析第23-25页
        3.3.2 税收负担率分析第25-26页
        3.3.3 微观层面税收分析第26-27页
        3.3.4 分行业分析第27-35页
        3.3.5 分税种分析第35页
        3.3.6 重点税源户分析第35-37页
    3.4 本章小结第37-38页
第4章 蓬莱市地方税税源管理存在的问题及成因分析第38-41页
    4.1 蓬莱市地方税税管理源存在的问题第38-39页
        4.1.1 房地产业和建筑业税收入库在地方总入库中的比重越来越大。第38页
        4.1.2 个别支柱行业的地方税收缴纳不稳定第38-39页
        4.1.3 即时税源(一次性税源)的占的比重加大第39页
    4.2 蓬莱市地方税税源存在问题的原因第39-40页
    4.3 本章小结第40-41页
第5章 蓬莱市加强地方政府税源管理的具体措施第41-47页
    5.1 加强税源监控第41-43页
        5.1.1 首先从理念上树立正确的税源管理的思路,体现精细化。第41页
        5.1.2 以创新的思维开展工作,在税源监控上下功夫第41-42页
        5.1.3 加强部门间的相互配合,合力掌控基础税源第42页
        5.1.4 税源管理工作争取政府支持,营造税源管理的正规化的氛围第42页
        5.1.5 税源管理的信息化方面采取先进的方法第42-43页
    5.2 加强纳税评估的切入,事前评估掐住瓶颈第43-44页
        5.2.1 如何选择评估对象第44页
        5.2.2 如何做好纳税评估第44页
    5.3 加强税源管理的专业化,以管理促增收第44-46页
        5.3.1 税源专业化管理的内涵第44-45页
        5.3.2 税源专业化管理的特点第45页
        5.3.3 企业和税务管理部门应如何应对专业化管理第45-46页
    5.4 本章小结第46-47页
结论第47-48页
参考文献第48-50页
致谢第50页
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