美国反虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会于2013年5月14日,为了适应发展的进一步需求,对《内部控制——整合框架》(Ⅰnternal Control-Integrated Framework,简称IC-IF)进行了修订,提出了五要素下的17项原则。鉴于IC-IF的影响力,2013版的IC-IF(简称新IC-IF)势必再度在世界各国刮起飓风,引起内部控制的新一次研究热潮。而在我国,2010年4月26日,财政部等五部委进一步制定了《企业内部控制应用指引》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(简称配套指引),自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。执行《企业内部控制基本规范》及配套指引的上市公司和非上市大中型公司,应当披露年度自评报告,同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。至此,我国的内部控制信息披露由自愿性阶段彻底走向了强制性阶段。这将有助于上市公司财务报告信息质量的进一步提高。新IC-IF直接从五要素中提炼出了17项原则,便于各大公司通过17项原则对内部控制缺陷进行识别与认定。也就是说在此背景下,新IC-IF为内部控制缺陷的定性分析提供了更为可靠与权威的依据,提高了五要素的可操作性。同时,我国主板上市公司应配套指引的要求,于2013年出具了2012年审计报告与自评报告。借此契机,本文以2012年沪深所有上市公司为研究对象,研究其出具的审计报告与内部控制自评的可靠性,并依据新IC-IF提出内部控制缺陷的界定,考察内部控制缺陷与高管薪酬的关系,以期为我国上市公司内部控制体系的建设与完善给予一些建议。本文梳理了内部控制缺陷及高管薪酬的相关文献,在新IC-IF的基础上,结合我国上市公司的内部控制白评报告、内部控制制度等,建立内部控制缺陷与高管薪酬的联立模型,运用三阶段最小二乘法来研究内部控制缺陷与高管薪酬之间的互动关系。结果发现,高管薪酬对内部控制缺陷产生正向影响,而内部控制缺陷对高管薪酬则产生负向影响。根据上述研究结果,本文对上市公司及我国政府提出了相关的四点政策性建议：进一步修订基本规范；规范内部控制缺陷披露制度；充分利用内部控制缺陷与高管薪酬的互动关系；适当降低对上市公司的干预力度。
