ZD公司营运资金内部控制体系改进研究

伴随全球经济飞速发展一体化趋势越来越明显,企业在经济高速发展的同时面临的问题呈现出多样化,复杂化的趋势,相应地在经营管理等多方面企业活动中,内部控制所起的重要作用也逐渐凸显出来。营运资金内部控制作为企业内部控制体系中的一个重要组成部分,对于中小型的初创期的钻具生产类企业来讲显得尤为重要。在企业的管理中建立完善的营运资金内部控制体系,防范企业在资金上可能发生的风险,有利于实现钻具企业的正常运转。论文将ZD公司为研究主体,综合采用内部控制基本理论及营运资金内部控制基础理论等对ZD公司的营运资金内部控制体系问题展开分析研究。运用资料阅读法将国内外内部控制及营运资金内部控制相关理论和文献做详细梳理;采用访谈法、实地调研法以及在查阅公司相关制度的基础上对ZD公司营运资金内部控制现状进行了分析,分析ZD公司营运资金出现的问题具体表现如下:营运资金内部控制制度不完善、营运资金流动性不足及营运资金风险较高等;结合ZD公司的实际情况,从改进营运资金内部控制体系出发,对ZD公司营运资金内部控制体系提出了具体的改进设计方案。营运资金内部控制流程的改进方案涉及到货币资金、存货、应收账款、银行短期借款以及商业信用等五个部分;最后,提出ZD公司营运资金内部控制具体实施提供配套实施建议,以此有助于方案良好实施。从内部控制相关研究着手,以ZD公司的介绍为切入点,研究ZD公司营运资金内部控制现状及其问题,提出有效改进ZD公司营运资金内部控制体系设计方案,为进一步确保ZD公司营运资金内部控制体系运行提出合理建议,为类似ZD公司的中小型制造型企业在设计和改进营运资金内部控制体系时提供了一定的思路。希望本文理论研究框架能给其它企业提供一些借鉴和参考。