基于风险管理的企业内部控制问题研究--以K公司内部控制体系建设为例
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内部控制对一个集团的健康发展的重要性不言而喻。特别是在现在经济低迷,市场风险较大的大环境下,内部控制的建立健全对防范企业经营风险显得尤为重要。面对复杂的市场环境,K集团公司紧紧围绕“一个平台、五大板块”的重大规划,力争打造具有竞争力的现代农业企业集团,构建基于全面风险管理的内部控制体系是K集团公司强烈的内在需求。本文首先简要介绍国内外内部控制与风险管理理论的研究发展概况,并分析二者之间的关系,然后引出本文的主要研究内容、研究意义。其次以《企业风险管理——综合框架》为基础,系统地对基于风险管理的内部控制体系进行阐述。最后以K公司为例,从八个要素分析介绍了该企业的内控体系,并对K公司构建基于风险管理的内控体系提出完善建议。对K公司基于风险管理的内部控制体系构建的实践性探索,不但可直接用以指导K公司的内控建设实际实施,也为其他企业构建基于风险管理的内部控制体系提供了直接的参考。
摘要 | 第3-4页 |
Abstract | 第4页 |
1 绪论 | 第7-16页 |
1.1 研究背景 | 第7页 |
1.2 国内外研究概况 | 第7-13页 |
1.2.1 内部控制 | 第7-10页 |
1.2.2 风险管理 | 第10-12页 |
1.2.3 风险管理与内部控制的关系 | 第12-13页 |
1.3 研究内容 | 第13页 |
1.4 研究方法 | 第13-15页 |
1.5 研究意义 | 第15-16页 |
1.5.1 理论意义 | 第15页 |
1.5.2 实践意义 | 第15-16页 |
2 基于风险管理的内部控制体系概述 | 第16-25页 |
2.1 我国内控体系的发展与现状 | 第16-17页 |
2.2 内部控制全新体系《企业风险管理——综合框架》 | 第17-22页 |
2.2.1 基于风险管理的内控体系的目标 | 第19页 |
2.2.2 基于风险管理的内控体系的构成要素 | 第19-22页 |
2.3 风险管理综合框架与内部控制整体框架的比较 | 第22-25页 |
3 K公司内部控制体系的现状与存在问题 | 第25-49页 |
3.1 公司内部控制体系的现状 | 第25-28页 |
3.1.1 公司简介 | 第25-26页 |
3.1.2 公司组织结构 | 第26页 |
3.1.3 K公司内控体系的现状简述 | 第26-28页 |
3.2 K公司内控体系存在的问题 | 第28-49页 |
3.2.1 内部环境 | 第28-33页 |
3.2.2 风险管理流程 | 第33-35页 |
3.2.3 控制活动 | 第35-43页 |
3.2.4 信息与沟通 | 第43-45页 |
3.2.5 监控 | 第45-49页 |
4 K公司内部控制体系的完善建议 | 第49-56页 |
4.1 改善控制环境 | 第49-51页 |
4.1.1 培育良好的风险管理理念 | 第49页 |
4.1.2 完善公司治理结构 | 第49-50页 |
4.1.3 设置科学合理的组织架构 | 第50页 |
4.1.4 健全入力资源政策 | 第50页 |
4.1.5 加强对下属企业的监管 | 第50-51页 |
4.2 构建全面风险管理体系 | 第51-53页 |
4.2.1 明确风险管理机构 | 第51-52页 |
4.2.2 充分地识别风险与动态地评估风险 | 第52页 |
4.2.3 制定风险策略与强化风险监控 | 第52-53页 |
4.3 采取有效的控制活动 | 第53-54页 |
4.3.1 实行资金池管理 | 第53页 |
4.3.2 加强工程项目管理 | 第53-54页 |
4.3.3 完善全面预算管理机制 | 第54页 |
4.4 建立顺畅的信息与沟通渠道 | 第54-55页 |
4.5 健全内部监督管理机制 | 第55-56页 |
5 结论与展望 | 第56-57页 |
5.1 结论 | 第56页 |
5.2 论文的主要不足与展望 | 第56-57页 |
参考文献 | 第57-60页 |
致谢 | 第60页 |
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