SLUCKY公司内部控制体系研究
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安然、世通等世界知名公司财务丑闻给企业带来了巨大的经济损失,作为防范风险的企业内部控制也备受到关注。在这一背景下随着美国颁布SOX法案,实施COSO报告,世界各国政府相继加强企业内部控制规范。在我国相关部门和理论界同样重视企业内部控制缺失的问题,2008年我国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年又出台《企业控制应用指引》这标志着我国内部控制规范体系出台,被誉为中国的“萨班斯法案”,为我国企业内部控制规范化提供了理论基础。实践证明,制定并实施统一的内部控制制度有利于节约企业管理成本,减少风险;但是目前我国内部控制规范体系的研究只是停留内控相关理论和内控信息披露上,而很少针对于内部控制体系的设计与优化方面进行深入研究。我国上市公司由于没明确且具有指导性的建议,对内部控制体系构建工作大多数流于形式浮于表面。鉴于此,有必要对企业内部控制的构建及其评价进行研究,构建具有可操作性的内部控制体系,进一步完善企业内部控制的建设。本文以SLUCKY公司《企业内部控制基本规范》出台前基本内部控制体系为基础,运用规范分析和实地调查分析相结合的方法,从内部环境、风险控制、控制活动、信息沟通与监督等内部控制五要素出发,分析SLUCKY公司内部控制现状和问题,并提出合理的具有可操作性的公司内控体系的设计和运行方案。本文的研究对于内控体系,尤其是针对内控各关键控制点进行具体的、深入的研究,对于深化内部控制研究方面具有一定的理论意义;同时本文设计的内控体系加强SLUCKY公司的经营管理,维护其财产安全,提高公司经济效益,具有十分重要的现实意义。
摘要 | 第4-5页 |
ABSTRACT | 第5页 |
第一章 绪论 | 第8-12页 |
1.1 研究背景 | 第8页 |
1.2 研究意义 | 第8-9页 |
1.3 研究内容及研究方法 | 第9-10页 |
1.4 论文结构 | 第10-12页 |
第二章 相关理论与文献回顾 | 第12-20页 |
2.1 内部控制相关理论 | 第12-15页 |
2.1.1 内部控制发展历程及定义 | 第12-13页 |
2.1.2 内部控制相关因素 | 第13-15页 |
2.2 国内外相关文献回顾 | 第15-20页 |
2.2.1 国外相关研究 | 第15-17页 |
2.2.2 国内相关研究 | 第17-20页 |
第三章 SLUCKY 公司内部控制现状 | 第20-30页 |
3.1 SLUCKY 公司概况 | 第20-21页 |
3.2 SLUCKY 公司内部控制现状分析 | 第21-27页 |
3.2.1 内部控制环境分析 | 第21-22页 |
3.2.2 内部控制活动分析 | 第22-24页 |
3.2.3 风险评估分析 | 第24-25页 |
3.2.4 信息沟通分析 | 第25-26页 |
3.2.5 内部监督控制分析 | 第26-27页 |
3.3 SLUCKY 公司加强内部控制的必要性 | 第27-30页 |
第四章 SLUCKY 公司内部控制体系设计 | 第30-58页 |
4.1 SLUCKY 公司内部控制环境的设计 | 第30-33页 |
4.2 SLUCKY 公司内控关键控制点的设计 | 第33-51页 |
4.2.1 货币资金业务的内控流程及运行 | 第33-36页 |
4.2.2 采购业务的内控流程及运行 | 第36-41页 |
4.2.3 销售业务的内控流程及运行 | 第41-45页 |
4.2.4 存货管理的内部控制流程及运行 | 第45-48页 |
4.2.5 全面预算的内控流程及运行 | 第48-51页 |
4.3 SLUCKY 公司内控自我评估体系的建立 | 第51-53页 |
4.4 SLUCKY 公司信息沟通体系的设计 | 第53-54页 |
4.5 SLUCKY 公司监督控制体系的设计 | 第54-58页 |
第五章 SLUCKY 公司实施新内部控制体系展望 | 第58-60页 |
5.1 SLUCKY 公司新内部控制体系的预期效果 | 第58页 |
5.2 新内部控制体系实施过程中面对的问题及解决措施 | 第58-60页 |
第六章 结束语 | 第60-61页 |
6.1 研究结论 | 第60页 |
6.2 创新与不足 | 第60-61页 |
参考文献 | 第61-63页 |
致谢 | 第63页 |
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