我国重点税源专业化管理问题研究

重点税源论文 税源专业化管理论文
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自1994年我国正式实施新税制开始,我国相继设立了以申报纳税和优化服务为基础,以互联网为操作平台的稽查机制,该机制的主要特点为集中性征收以及重点稽查。从宏观方面来看,尽管税收收入不断增长,但并不能掩盖在税收征管中所存在的薄弱点以及一些亟需解决的问题。例如,我国税收流失现象比较严重,而且仍然存在地下经济状况,在开展征管工作时经常会出现不正常征收等现象。目前,我国税收征管改革对税收所产生的作用与贡献日益明显,其改革的核心内容是全面管理,而非片面管理。重点税源管理是税收征管的基础,同时也是税收工作的核心内容,只有加强基层战线的税源管理,进一步规范和完善重点税源管理的相关工作,才能有效地减少税收收入的流失,真正实现落实好税收政策的目的。本文通过分析我国重点税源管理工作存在的问题,提出加强我国重点税源专业化管理的合理化建议。本文主要包括五个部分,第一部分主要介绍了关于重点税源的相关理论和研究重点税源专业化管理的意义。第二部分主要介绍了重点税源管理的定义及主要内容。第三部分主要介绍了税源管理的影响因素以及我国重点税源管理存在的问题。第四部分主要介绍了发达国家重点税源管理的成功经验和其经验对我国重点税源专业化管理的启示。第五部分主要对加强我国重点税源专业化管理提出针对性的建议。包括了构建重点税源管理技术体系来强化宏微观的联系、优化税收征管资源配置来实现重点税源管理效益最大化、把握重点行业变化来实现对重点税源数据的集中管理、完善税收管理员制度来打造专业化的重点税源管理队伍、强化纳税服务功能来打通重点税源信息交流的渠道、提升纳税诚信度来形成重点税源管理护税机制以及完善重点税源运行机制来保证重点税源有序发展这七个部分。本文以科学的管理为切入点,结合专业化的理论,提出对重点税源管理的强化手段。再通过对发达国家在重点税源方面的相关管理政策以及管理经验进行了详细的分析与借鉴,并依照他们的管理模式在我国税源管理实践中所产生的问题进行了充分的探讨。以理论为基础的前提下,以宏观与微观的视角,对我国的重点税源管理进行详细地分析与研究,并提出较为科学合理的专业性建议,希望能够以此来指明我国税收管理制度的不足之处,吸取国外税收管理成功经验,建立符合我国国情的税收管理制度,争取最大限度地减少税收收入的流失,提高税收管理的效率和质量。
中文摘要第3-5页
英文摘要第5-6页
一、绪论第10-14页
    (一)问题的提出第10页
    (二)选题意义第10-12页
        1.理论意义第10-11页
        2.实践意义第11-12页
    (三)研究综述第12页
    (四)研究思路、方法第12-13页
        1.研究思路第12-13页
        2.研究方法第13页
    (五)论文的优势与不足第13-14页
        1.论文的优势第13页
        2.论文的不足第13-14页
二、税源管理的基本内涵第14-19页
    (一)税源的定义第14页
    (二)重点税源管理的定义第14-16页
    (三)重点税源管理的主要内容第16-19页
三、我国重点税源管理存在的问题第19-24页
    (一)影响税源管理的因素第19-21页
        1.影响税源管理的环境因素第19-20页
        2.影响征税人征税行为的因素第20页
        3.影响纳税人纳税行为的因素第20-21页
    (二)我国重点税源专业化管理存在的问题第21-23页
        1.重点税源信息获取渠道单一第21页
        2.重点税源监控力度不足第21-22页
        3.部门协调配合的机制不完善第22页
        4.重点税源管理手段之间的配合不紧密第22页
        5.重点税源税收预测分析方法不完善第22-23页
        6.重点税源管理手段落后第23页
    (三)小结第23-24页
四、发达国家重点税源管理经验及对我国的启示第24-29页
    (一)发达国家重点税源管理的成功经验第24-26页
        1.实施重点税源分类和分层管理第24页
        2.充分利用信息化技术实施重点税源管理第24-25页
        3.设置纳税代码管理的终身制第25页
        4.建立严密的税务审计制度以及惩罚体系第25页
        5.高质量纳税服务保障第25-26页
    (二)发达国家先进经验对我国重点税源专业化管理的启示第26-28页
        1.实行重点税源分类分行及分税种的管理第26页
        2.充分利用信息技术实施专业化的税源管理第26页
        3.构建重点税源管理和稽查有机结合的体制第26-27页
        4.注重对专业化税源管理人才的培养第27页
        5.扩展重点税源的来源第27页
        6.构建在全社会范围内覆盖的税源监控网络第27-28页
    (三)小结第28-29页
五、加强我国重点税源专业化管理的建议第29-37页
    (一)把握重点行业变化来实现对重点税源数据的专业化管理第29-31页
        1.有效实行重点税源户的选择第30页
        2.按照三定原则实行重点税源户的管理第30页
        3.强化对重点税源户涉税信息的分析第30-31页
    (二)强化重点税源监管合作协同力度第31-32页
        1.借助工商部门实施重点税源监控第31页
        2.借助银行实施重点税源监控第31-32页
        3.借助行业主管部门实施重点税源监控第32页
    (三)完善重点税源运行机制来保证重点税源有序发展第32-33页
        1.建立与重点税源管理相适应的运行机制第32页
        2.结合重点税源分类实施有针对性的专业化管理第32-33页
        3.完善重点税源征管的业务流程第33页
    (四)完善税收管理员制度来打造专业化的重点税源管理队伍第33-34页
        1.合理设置岗位第33页
        2.构建人才激励机制第33-34页
    (五)构建重点税源管理技术体系来强化宏微观的联系第34-35页
    (六)优化税收征管资源配置来实现重点税源管理效益最大化第35-36页
    (七)强化纳税服务功能来打通重点税源信息交流的渠道第36页
    (八)小结第36-37页
参考文献第37-39页
后记第39页
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