我国商业银行会计运营操作风险研究--以北京农村商业银行为例
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随着我国成功加入世界贸易组织,全球经济一体化进程加快,越来越强烈的感受到:世界的经济发展离不开中国,中国的发展也离不开世界,联系越来越紧密。而且入世后,我国经济得到前所未有的高速发展,2012年我国国内生产总值(GDP)成功超越日本,成为仅次于美国的全球第二大经济体,伴随着经济的快速发展,我国商业银行的业务量也随之与日俱增,商业银行大规模的业务增长扩大了银行操作风险。尤其是大量的银行业务增长的背后,银行会计工作的工作量也大幅度增加,一方面由于会计人员数量有限和工作能力的限制,另一方面由于商业银行的操作风险管理制度和方法的缺陷,导致近些年来我国商业银行操作风险损失事件不断发生。最后发现会计业务在商业银行中起着基础性的作用,特别是对商业银行的的会计运营起着非常重要的作用。会计运营是会计业务工作中的中心环节,是商业银行操作风险防范的工作重点和最主要的防线,只要会计运营工作管理不当,会计运营操作风险就会暴漏出来,并进一步影响商业银行的正常运营,以致给银行的信用和声誉带来灾难。目前来看发生的频率越来越高,数量越来越多,引发人们越来越多的关注和思考。近些年发生的商业银行会计运营操作风险的案例越来越具有典型性和代表性,本文基于这样的现实背景展开对我国商业银行会计运营操作风险研究的。本文研究我国商业银行会计运营操作风险,以北京农村商业银行为例进行分析,首先介绍了商业银行操作风险的相关理论和概述,然后对北京农村商业银行的会计运营操作风险的表现形式和成因进行了剖析,再分析了北京农村商业银行会计运营操作风险管理的问题,最后根据面临的问题,提出了解决北京农村商业银行会计运营操作风险的相关对策和建议。
摘要 | 第4页 |
1 引言 | 第7-11页 |
1.1 选题的背景和意义 | 第7-8页 |
1.2 相关的文献综述 | 第8-9页 |
1.3 研究的方法和内容 | 第9-11页 |
2 相关理论概述 | 第11-15页 |
2.1 商业银行风险 | 第11页 |
2.2 操作风险概述 | 第11-12页 |
2.3 商业银行会计运营操作风险概述 | 第12-13页 |
2.4 意义与作用 | 第13-15页 |
3 北京农村商业银行会计运营操作主要风险及成因分析 | 第15-22页 |
3.1 北京农村商业银行总体概况 | 第15-16页 |
3.2 主要表现形式 | 第16-19页 |
3.2.1 会计核算风险 | 第16-17页 |
3.2.2 会计结算风险 | 第17-18页 |
3.2.3 出纳业务风险 | 第18-19页 |
3.3 会计运营操作风险的主要成因分析 | 第19-22页 |
3.3.1 外部环境的影响 | 第19-20页 |
3.3.2 银行内部因素的影响 | 第20-22页 |
4 北京农村商业银行现行会计运营操作风险控制存在的问题 | 第22-28页 |
4.1 制度建设缺陷 | 第22-23页 |
4.2 内部流程控制中存在的问题 | 第23-25页 |
4.3 风险预警监控系统的建设不够完善 | 第25页 |
4.4 人员素质和业务技能较差 | 第25-26页 |
4.5 业绩考核与内部风险控制相矛盾 | 第26-28页 |
5 完善北京农村商业银行会计运营操作风险管理的对策 | 第28-36页 |
5.1 健全和完善会计运营操作风险制度建设 | 第28-31页 |
5.2 规范和强化流程控制 | 第31-32页 |
5.3 完善监测预警系统 | 第32-33页 |
5.4 优化人员结构及提高人员素质 | 第33-34页 |
5.5 建设会计运营操作风险内控文化 | 第34-36页 |
6 研究结论 | 第36-37页 |
6.1 本文研究结论 | 第36页 |
6.2 主要体会 | 第36-37页 |
致谢 | 第37-38页 |
参考文献 | 第38-41页 |
在学期间发表的学术论文 | 第41-42页 |
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