完善我国商业银行内部控制制度的对策研究--以中国银行为例
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银行业作为经营货币资金的特殊行业,具有高负债、高风险、容易成为犯罪分子作案的目标等特点,客观上要求建立与其业务性质相适应的完善的内部控制制度,以防范可能产生的风险。近年来,英国巴林银行的倒闭、日本大和银行以及住友商社的巨额亏损等一系列严重事件的发生,无一不与内部控制的制度缺陷或执行内部控制制度的不力有着直接联系。因此,如何建立健全一套完整、科学、合理的内部控制体系并有效实施,以维护银行资产完整,保持资金合理流动,规范经营行为,已成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。本文结构上共分六章。文章从现代企业内部控制制度的内涵和流程入手,探讨了如何理解商业银行内部控制,并针对商业银行内部控制现状,分析了我国商业银行内部控制存在的问题及其原因,提出了我国商业银行内部控制系统创新构建的思路和对策。最后以中国银为例,对其行内部控制体系的完善进行了初步分析和探讨。
摘要 | 第3-4页 |
ABSTRACT | 第4页 |
第1章 导言 | 第8-11页 |
1.1 问题的提出 | 第8-9页 |
1.2 研究目的与意义 | 第9页 |
1.3 研究内容与方法 | 第9-11页 |
第2章 现代企业内部控制制度及其构建流程 | 第11-32页 |
2.1 内部控制的产生与发展 | 第11-17页 |
2.1.1 内部控制的概念 | 第11-13页 |
2.1.2 内部控制理论发展的历史进程 | 第13-17页 |
2.2 内部控制的特征与功能 | 第17-19页 |
2.2.1 内部控制的主要特征 | 第18页 |
2.2.2 内部控制的基本功能 | 第18-19页 |
2.3 内部控制与风险管理 | 第19-25页 |
2.3.1 内部控制与风险管理的比较 | 第19-23页 |
2.3.2 从内部控制走向风险管理 | 第23-25页 |
2.4 现代企业内部控制制度构建的流程 | 第25-29页 |
2.4.1 现代企业内部控制制度的构建原则 | 第25-26页 |
2.4.2 现代企业内部控制制度的构建流程 | 第26-29页 |
2.5 现代企业内部控制制度的运行环境建设 | 第29-32页 |
第3章 我国商业银行内部控制制度的现状分析 | 第32-46页 |
3.1 我国商业银行内部控制的历史沿革 | 第32-33页 |
3.2 我国商业银行内部控制制度存在的主要问题 | 第33-38页 |
3.3 我国商业银行内部控制制度存在问题的成因分析 | 第38-43页 |
3.3.1 制度的缺陷 | 第38-40页 |
3.3.2 人员的问题 | 第40页 |
3.3.3 风险管理的滞后 | 第40-42页 |
3.3.4 制度执行的弱化 | 第42页 |
3.3.5 内控评价手段的落后 | 第42页 |
3.3.6 控制行为和控制措施的失范 | 第42-43页 |
3.3.7 内控文化的缺失 | 第43页 |
3.4 我国商业银行内部控制面临的环境与挑战 | 第43-44页 |
3.5 完善我国商业银行内部控制制度的战略意义 | 第44-46页 |
第4章 完善我国商业银行内部控制制度的对策思路 | 第46-64页 |
4.1 确立正确的指导思想和原则 | 第46页 |
4.2 制度控制结构的设计和再造 | 第46-52页 |
4.2.1 建立商业银行内控制度体系,提高参与国际竞争能力 | 第46-48页 |
4.2.2 建立商业银行内控支持体系,防范和化解金融风险 | 第48-51页 |
4.2.3 建立商业银行内控监督体系,保证金融安全稳健运行 | 第51-52页 |
4.3 强化业务操作系统控制的举措 | 第52-54页 |
4.3.1 采取侧翼性进攻战略 | 第52-53页 |
4.3.2 做到持续全面创新 | 第53-54页 |
4.4 完善组织控制的思路 | 第54-57页 |
4.4.1 选准商业银行内控机制的切入点 | 第54-55页 |
4.4.2 确立先进的银行风险管理理念 | 第55页 |
4.4.3 彻底改变内控评价手段的落后状况 | 第55-56页 |
4.4.4 培育内部控制文化 | 第56页 |
4.4.5 完善法规,健全体制,建立硬约束环境 | 第56-57页 |
4.4.6 强化内部审计监督,促进内部控制机制日臻完善 | 第57页 |
4.5 加强稽核监督工作 | 第57-59页 |
4.5.1 树立稽核监督工作的新理念 | 第57-58页 |
4.5.2 健全稽核垂直管理机制 | 第58页 |
4.5.3 加快稽核制度建设 | 第58页 |
4.5.4 加快稽核支持体系建设 | 第58-59页 |
4.5.5 结合案件专项治理,加强合规风险稽核 | 第59页 |
4.6 借鉴国外商业银行的成功经验,完善内控制度 | 第59-62页 |
4.6.1 确立科学的法人治理结构,完善内控制度 | 第59页 |
4.6.2 健全监测和监控系统 | 第59-60页 |
4.6.3 建立有效的监督机制 | 第60-62页 |
4.7 全面更新和完善内部控制的技术手段 | 第62-64页 |
第5章 案例分析:中国银行内部控制制度的建设与创新 | 第64-78页 |
5.1 中国银行的改革思路和上市 | 第64页 |
5.2 中国银行内部控制的现状 | 第64-66页 |
5.3 中国银行近年来完善内部控制制度的举措 | 第66-69页 |
5.4 中国银行近年来完善内部控制制度的绩效评价 | 第69-70页 |
5.5 中国银行内部控制的案例 | 第70-74页 |
5.5.1 中国银行黑龙江分行河松街支行票据诈骗案 | 第70-73页 |
5.5.2 中国银行黑龙江分行双鸭山四马路支行票据诈骗案 | 第73-74页 |
5.6 进一步创新中国银行内部控制制度的建议 | 第74-78页 |
5.6.1 成立内控制度研究机构,变被动管理为主动研究 | 第75页 |
5.6.2 改革事后监督方式,创新检查处罚机制 | 第75-76页 |
5.6.3 全面整合个人客户信用资源 | 第76页 |
5.6.4 完善新产品的内控制度,提升竞争水平 | 第76页 |
5.6.5 升级系统程序,加强控制功能 | 第76-77页 |
5.6.6 加强对计算机的安全控制,防范系统风险 | 第77-78页 |
第6章 结论与展望 | 第78-79页 |
6.1 结论 | 第78页 |
6.2 进一步工作的方向 | 第78-79页 |
致谢 | 第79-80页 |
参考文献 | 第80-82页 |
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