我国商业银行内控实践研究--基于某商业银行组织结构调整前后

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自2006年底,我国依照入世时的承诺,对外资银行全面开放之后,我国的商业银行就已经完全成为了世界金融市场的一个重要组成部分,也在承受着世界金融风暴的冲击。在参与国际竞争的过程中,内部控制的先天不足成为了我国各商业银行的重大隐患。近年来我国商业银行面对层出不穷的国内外因内部控制失灵而引发的恶性事件,也意识到了内部控制的重大意义,开始着手建立、健全自身的内部控制体系以应对各种金融风险,但这种内部控制体系的完善还处于不断的摸索阶段,已建立的内部控制体系还存在着很多问题。本文就是在梳理前人对内部控制理论及相关研究成果的基础上,通过分析2006年至2010年四年间,A1银行内部控制组织结构调整前后在其内部发生的因内部控制问题而引发的案件的原因,找出目前A银行在内部控制管理方面还存在的问题,其中挪用资金案例重点分析了其在内控组织结构方面的不足,票据诈骗案件主要强调了其在风险识别方面的漏洞,骗取贷款案反应了该行“重发展,轻风险”、内控制度执行不到位等情况,通过这三个案例总结了A银行在内部控制管理方面的仍存在的不足。A银行是我国各商业银行的一个缩影,窥一斑而知全豹,通过分析A银行在内部控制管理中存在的问题,本文认为我国商业银行在完善自己的内部控制体系的过程中要结合内控五要素,一方面齐抓共管、不能厚此薄彼的,另一方面也要有的放矢、突出重点。在内控环境建设方面,要着重做好内部控制文化和内部控制组织结构两个方面的工作;在风险的识别和评估上,要引入先进的技术和计量方法;在内部控制措施方面,要避免出现措施多而杂,过于散乱的情况,要对内控措施进行清晰的梳理,适时地更新,要着力加强内控措施的执行力度;在信息交流与沟通方面,要完善信息交流平台的建设,确保信息的真实性和渠道的畅通性;在监督和纠正方面,要确保内部控制监督、检查部门的独立性和权威性,做实内部控制的最后一道防线。
中文摘要第8-9页
ABSTRACT第9-10页
1 绪论第11-15页
    1.1 研究背景与意义第11-12页
        1.1.1 研究背景第11-12页
        1.1.2 研究意义第12页
    1.2 研究思路、方法及创新与不足第12-13页
        1.2.1 研究思路、方法第12-13页
        1.2.2 创新与不足第13页
    1.3 研究框架与内容第13-15页
2 相关理论介绍及文献综述第15-26页
    2.1 内部控制理论第15-19页
        2.1.1 内部控制理论的发展第15-17页
        2.1.2 内部控制的实质内涵第17-18页
        2.1.3 内部控制相关研究综述第18-19页
        2.1.4 我国商业银行内部控制现状第19页
    2.2 商业银行组织结构理论第19-24页
        2.2.1 企业组织结构相关理论第19-20页
        2.2.2 当前企业组织结构变革新趋势第20-21页
        2.2.3 几种典型的商业银行组织结构第21-23页
        2.2.4 我国商业银行组织结构研究文献综述第23-24页
    2.3 内部控制、公司治理和公司组织结构之间的关系第24-26页
        2.3.1 内部控制与公司治理第24-25页
        2.3.2 公司治理与公司组织结构第25页
        2.3.3 内部控制与公司组织结构第25-26页
3 A银行以组织结构调整为主线的内控实践第26-35页
    3.1 挪用资金案第26-28页
        3.1.1 案情简介第26页
        3.1.2 原因分析第26-28页
    3.2 A银行内部控制组织结构调整第28-31页
    3.3 票据诈骗案第31-32页
        3.3.1 案情简介第31-32页
        3.3.2 原因分析第32页
    3.4 骗取贷款案第32-34页
        3.4.1 案情简介第32-33页
        3.4.2 原因分析第33-34页
    3.5 小结第34-35页
4 商业银行内部控制体系建设的一般性思考第35-39页
    4.1 强化内部环境建设第35-36页
    4.2 丰富风险识别与评估手段第36-37页
    4.3 完善内部控制措施,优化内部控制流程第37页
    4.4 健全信息交流与沟通机制第37-38页
    4.5 规范监督、检查与纠正制度第38-39页
参考文献第39-42页
致谢第42-43页
学位论文评阅及答辩情况表第43页
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