合肥美菱股份有限公司内部控制体系研究
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随着我国社会主义市场经济的建立和完善,企业面临的经济环境愈来愈复杂,特别是加入WTO后,企业生存压力越来越大。如何提高企业的竞争能力,成为理论界、企业家们普遍关心的话题,企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。审视我国企业的内部控制,由于历史等多方面原因,存在着内部控制概念模糊、风险意识淡薄、监督力度不够等问题,因此加强企业的内部控制已亟亟可待。本文从内部控制的概念入手,分别阐述了COSO新发布的内部控制构成要素及框架、内部控制的目标,以及我国学者对企业内部控制的研究现状。在此基础上,本文从内部环境、风险评估、控制活动与监督四方面对合肥美菱股份有限公司内部控制现状进行了阐述与分析,并针对出现的问题提出了如何完善的建议和对策,即完善内部控制环境、健全风险评估机制、建立良好的控制活动、加强内部控制监督力度。文章的最后指出,企业内部控制的改善不仅需要企业自身的努力,还需要外界给予支持。
摘要 | 第5-6页 |
Abstract | 第6页 |
致谢 | 第7-11页 |
第一章 引言 | 第11-14页 |
1.1 研究背景和研究意义 | 第11-12页 |
1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
1.1.2 研究意义 | 第12页 |
1.2 研究思路和研究方法 | 第12页 |
1.2.1 研究思路 | 第12页 |
1.2.2 研究方法 | 第12页 |
1.3 研究内容及框架 | 第12-14页 |
第二章 内部控制概述 | 第14-20页 |
2.1 内部控制的概念 | 第14页 |
2.2 内部控制的构成要素及框架 | 第14-16页 |
2.3 内部控制的目标 | 第16页 |
2.4 我国内部控制的现状 | 第16-20页 |
2.4.1 我国内部控制的研究现状 | 第16-19页 |
2.4.1.1 关于控制理论与内部控制 | 第16-17页 |
2.4.1.2 关于控制要素与内部控制 | 第17-18页 |
2.4.1.3 关于内部控制的实践与设计 | 第18-19页 |
2.4.2 我国内部控制的实践现状 | 第19-20页 |
第三章 合肥美菱股份有限公司内部控制的现状及其分析 | 第20-30页 |
3.1 合肥美菱股份有限公司概况 | 第20-22页 |
3.1.1 合肥美菱股份有限公司简介 | 第20页 |
3.1.2 合肥美菱股份有限公司的组织结构 | 第20-22页 |
3.2 合肥美菱股份有限公司内部控制现状 | 第22-29页 |
3.2.1 合肥美菱股份有限公司内部控制的原则与目标 | 第22-23页 |
3.2.2 合肥美菱股份有限公司内部控制综述 | 第23-24页 |
3.2.3 合肥美菱股份有限公司的主要内部控制要素 | 第24-29页 |
3.2.3.1 合肥美菱股份有限公司的内部环境 | 第24-25页 |
3.2.3.2 合肥美菱股份有限公司的风险评估 | 第25-26页 |
3.2.3.4 合肥美菱股份有限公司的控制活动 | 第26-28页 |
3.2.3.5 合肥美菱股份有限公司的监督 | 第28-29页 |
3.3 合肥美菱股份有限公司内部控制现状分析 | 第29-30页 |
第四章 完善合肥美菱股份有限公司内部控制体系 | 第30-36页 |
4.1 完善内部控制环境 | 第30-32页 |
4.1.1 优化公司治理结构 | 第30-31页 |
4.1.2 完善部门职责 | 第31页 |
4.1.3 提升公司文化 | 第31-32页 |
4.2 健全内部控制的风险评估 | 第32页 |
4.3 开展良好的内部控制活动 | 第32-34页 |
4.4 加强内部控制的监督力度 | 第34-36页 |
4.4.1 完善监事会职能 | 第34页 |
4.4.2 加强内部审计 | 第34-35页 |
4.4.3 大力推行内部控制的自我评估制度 | 第35-36页 |
第五章 结论 | 第36-37页 |
参考文献 | 第37-39页 |
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