现代风险导向审计下M公司重大错报风险评估研究

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随着全球性的市场竞争趋于激烈,经济环境日益复杂,企业经营失败风险和财务报表舞弊风险不断地增加,注册会计师面对的审计风险日益扩大,这对会计师事务所控制审计风险提出了严峻的挑战。与此同时,传统审计风险模型在实务使用中面临固有风险和控制风险内涵重叠、较难发现管理层舞弊问题等诸多问题,促使人们加快对新模型的探索。国际审计风险准则和中国注册会计师执业规范准则通过重新描述传统审计风险模型,推出现代审计风险模型,即审计风险=重大错报风险×检查风险,将重大错报风险的识别、评估及应对作为审计业务的重点。我国准则己于2007年1月1日起在境内所有会计师事务所开始施行,但是目前大部分中小型会计师事务所对该模型的应用流程规定的较为笼统,在识别和评估重大错报风险时是以定性评估、主观判断为主,评估缺乏系统性、只是大体粗略实施、没有相对稳定的评估程序、缺乏利用审计模型将风险量化的步骤,所以在风险评估的准确性和效率方面都还不能满足实务的要求。因此,在审计实务中如何应用正确理解和应用该模型成为当前我们函需解决的问题。本文在前人研究成果的基础上,选用M公司作为研究案例,对现代审计风险模型应用的具体程序进行了探讨第一部分从审计风险模型基础理论出发,以传统审计风险模型和现代审计风险模型的概念框架为基础,对二者进行对比分析,并重点分析现代审计风险模型的优势。第二部分从重大错报风险的识别、评估和应对三个方面建立现代审计风险模型定量化应用流程,其中对重大错报风险进行识别时,通过建立重大错报风险影响因素集,确定影响因素的权重,识别出被审计单位存在重大错报风险的关键领域,之后,对识别出的关键领域的重大错报风险水平进行评估,最后根据评估结果采取应对措施,通过实施应对措施最终将审计风险降低至可接受的水平。
摘要第3-4页
Abstract第4页
第一章 导论第7-15页
    1.1 研究背景及意义第7-8页
    1.2 国内外研究现状第8-13页
        1.2.1 国外研究现状第8-10页
        1.2.2 国内研究现状第10-12页
        1.2.3 研究现状评述第12-13页
    1.3 研究方法和内容第13-14页
    1.4 技术路线第14-15页
第二章 理论基础第15-23页
    2.1 现代风险导向审计的主要内容第15-18页
        2.1.1 现代风险导向审计的概念第15页
        2.1.2 现代风险导向审计的特征第15-16页
        2.1.3 现代风险导向审计实施步骤第16-17页
        2.1.4 现代风险导向审计与传统风险导向审计的对比第17-18页
    2.2 重大错报风险相关理论第18-19页
        2.2.1 重大错报风险的含义第18页
        2.2.2 重大错报风险的分类第18-19页
        2.2.3 重大错报风险的特点第19页
    2.3 重大错报风险影响因素第19-23页
        2.3.1 宏观经济因素第19-20页
        2.3.2 行业因素第20页
        2.3.3 微观因素第20-23页
第三章 现代风险导向审计下M公司重大错报风险识别第23-41页
    3.1 M公司简介第23-24页
    3.2 M公司外部环境第24-29页
    3.3 M公司内部情况第29-33页
        3.3.1 M公司性质第29-31页
        3.3.2 M公司会计政策选择和运用第31-32页
        3.3.3 M公司目标、战略及相关经营风险第32页
        3.3.4 M公司财务业绩衡量与评价第32-33页
        3.3.5 M公司IT环境第33页
    3.4 M公司内部控制缺陷第33-40页
        3.4.1 M公司整体层面内部控制第33-39页
        3.4.2 M公司业务流程内部控制第39-40页
    3.5 M公司舞弊风险因素第40-41页
第四章M公司重大错报风险评估第41-58页
    4.1 现代风险导向审计下M公司重大错报风险评估程序第41-47页
        4.1.1 现代风险导向审计下重大错报风险的定性评估第41-45页
        4.1.2 现代风险导向审计下重大错报风险的定量评估第45-47页
    4.2 M公司重大错报风险定性评估第47-55页
        4.2.1 M公司重大错报风险因素集分数第47-50页
        4.2.2 M公司重大错报风险影响因素权重第50-54页
        4.2.3 M公司重大错报风险定性评估结果第54-55页
    4.3 M公司重大错报风险定量评估第55-58页
第五章 对M公司重大错报风险的应对措施第58-64页
    5.1 总体应对措施第58-59页
    5.2 进一步应对措施第59-64页
第六章 总结第64-66页
    6.1 研究结论第64-65页
    6.2 本文的不足第65-66页
致谢第66-67页
参考文献第67-71页
攻读学位期间所发表的论文第71-72页
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论文编号ABS3063034,这篇论文共72页
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