制造业销售业务的内部控制研究--以YG公司为例

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从2008年9月以来,美国第四大投资银行雷曼兄弟公司申请破产,引发全球金融市场持续动荡,导致全球股市暴跌至今尚未完全走出阴霾。该公司的倒闭,与其本身内部控制不力,牵制和监督缺位不无关系。正因为如此,世界各国都重视对内部控制的研究,我国的内部控制也取得了较快的发展。《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会等联合制定,于2008年6月28日发布,自2009年7月1日起施行。2010年4月26日,财政部等六部委联合发布《企业内部控制配套指引》,包括评价指引、应用指引、审计指引。自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。销售业务是企业经营活动的重要环节,对企业的发展至关重要,是企业获利的前提和条件,销售环节内部控制的有效实施有助于企业实现经营目标。由于作者是在充分的社会实践基础上,选择一家大型的、快速成长的民营企业,根据系统的内控理论进行深入的分析和研究,希望本文能对其他民营企业的内部控制管理有一定的参考作用。很多还陶醉在市场业务成功喜悦中的企业,在通过了解本文的一些问题后,会变得理智和理性,对内部管理,特别是销售业务的内部控制管理形成重视。本文通过对YG企业内部控制的现状研究,并寻找解决问题的方法,这对很多企业内部控制的改进起到一定的参考作用,因此本文的研究具有相当的现实意义。同时,这些企业可以在本文的一些方法,根据自身的特点做一些延伸和补充,规范其内部管理。
摘要第3-4页
ABSTRACT第4页
1 绪论第8-15页
    1.1 研究背景第8页
    1.2 研究意义第8-9页
    1.3 国内外研究现状第9-12页
        1.3.1 国外相关文献综述第9-10页
        1.3.2 国内相关文献综述第10-11页
        1.3.3 研究现状分析第11-12页
    1.4 解决的主要问题和创新点第12-13页
        1.4.1 解决的主要问题第12页
        1.4.2 创新点第12-13页
    1.5 研究思路和研究方法第13页
        1.5.1 研究思路第13页
        1.5.2 研究方法第13页
    1.6 研究的主要内容和研究的基本框架第13-15页
        1.6.1 研究内容第13-14页
        1.6.2 研究的基本框架第14-15页
2 销售业务内部控制的相关理论第15-20页
    2.1 内部控制理论基础第15-16页
        2.1.1 控制论第15页
        2.1.2 组织行为学理论第15页
        2.1.3 代理理论第15-16页
    2.2 销售业务内部控制的研究基础第16-20页
        2.2.1 销售业务一般流程第16-17页
        2.2.2 销售业务各流程主要风险及管控措施第17-20页
3 YG公司概况及销售业务内部控制状况第20-27页
    3.1 YG公司基本情况介绍第20页
    3.2 YG公司组织架构及销售模式第20-22页
    3.3 YG公司销售业务内部控制状况第22-27页
        3.3.1 控制环境方面第22-23页
        3.3.2 风险评估控制方面第23页
        3.3.3 控制活动方面第23-25页
        3.3.4 信息与沟通方面第25页
        3.3.5 监督控制方面第25-27页
4 YG公司销售业务内部控制存在的问题及成因分析第27-35页
    4.1 YG公司销售业务内部控制存在的问题第27-31页
        4.1.1 组织架构和职能设置不合理第28-29页
        4.1.2 内部环境不健全第29-30页
        4.1.3 信息沟通随意且效率低下第30-31页
    4.2 YG公司销售业务内部控制存在问题的原因第31-33页
    4.3 由YG公司销售业务内部控制问题引发的几点思考第33-35页
5 YG公司销售业务内控制度的改进措施第35-42页
    5.1 销售预算的内部控制改进第35-36页
        5.1.1 销售预算内部控制改进思路第35页
        5.1.2 公司成立预算管理委员会第35-36页
        5.1.3 完善销售预算工作流程第36页
    5.2 组织架构及管理模式改进第36-37页
        5.2.1 组织架构改进第36-37页
        5.2.2 部门职能调整第37页
    5.3 内控环境的改善措施第37-40页
        5.3.1 完善人力资源政策-强化员工考核第38页
        5.3.2 对销售业务进行风险识别第38-40页
        5.3.3 对风险采取应对措施第40页
    5.4 信息与沟通的改进措施第40-42页
        5.4.1 简化管理层级提高沟通效率第40页
        5.4.2 丰富沟通渠道第40-42页
6 结论与展望第42-44页
    6.1 结论第42-43页
    6.2 展望第43-44页
参考文献第44-46页
致谢第46页
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