银行不良贷款价值分析案例研究--以A公司为例

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随着经济步入“新常态”和“三期叠加”,中国区域性、局部性风险增多,金融风险进一步暴露。2015年四季度末,中国商业银行不良贷款率达到1.67%,不良贷款余额1.95万亿元,已经连续17个季度上升,预计在没有相应经济方案刺激的前提下,商业银行不良贷款余额将进一步上升。银行是金融机构中较为特殊的一类,它为市场的资金融通提供了主要场所,然而正是因为银行为企业提供资金,加上目前我国整体经济下行,促使银行不良贷款的上升,我国各大商业银行在积极进行不良贷款的处置行动。20世纪80年代以来,北美、欧洲以及亚洲的较发达地区爆发了普遍的银行危机,各个银行积极寻求不良贷款的处置方式,很多国家政府也介入处置行动,积极成立专门处置机构,使不良贷款的处置趋于专业化。在多种处置方式下,对不良贷款的评估可以说是一个交易的前提,近十几年来,我国金融市场也较不稳定,不良贷款一直像存在于银行的定时炸弹,不良贷款的处置成了各大商业银行风险管理的一项大事。关于不良贷款的评估国内外学者均作了大量研究,并有不少成果呈现并应用于实务工作中,但一直没有成型的准则文件来对此进行规范。我国关于不良贷款价值评估的针对性文件也就只有《金融不良资产评估指导意见(试行)》了,其实不良贷款评估中许多复杂的问题远不是这样一个指导意见可以涵盖完全的。银行不良债权的种类多且复杂,甚至当下银行等金融机构仍在对债权形式进行创新。其复杂的表现形式,使得明确识别评估对象并准确对其进行评估或者价值分析变得十分困难。因此对于这种复杂的情况应该抽丝剥茧一层层进行分析。我国评估界在不良贷款处置中大大展示了其作用,但是不良贷款评估或者价值分析中理论与实务之间存在较大差别,首先从评估目的来看,无论什么类型的评估事项,目的都只是为交易提供参考意见而非精准数值,更无权要求交易方按照评估值进行交易;其次精准定位评估对象和范围,选定合适的评估方法来进行价值分析。本文针对资产评估中理论与实务的差距进行研究,分别采用文献研究、案例研究、理论与实际相结合的方法进行钻研,本文从大量的文献资料中了解了不良贷款价值的分析的历史及现状,又亲自去评估公司实际操作了不良贷款的分析,通过对案例的深入挖掘,体会与理论的不同之处,分别对各个细节进行进一步研究,充分运用理论与实务相结合的研究方法得出结论。第一部分主要阐述了研究银行不良贷款价值分析的意义及文献综述、研究方法等;第二部分对于读者阅读本文需要了解的名词及基础理论进行了简要描述,有助于后文的理解;第三部分即本文重点讲述的案例,包括对案例背景的简述,由于本文选择的是无抵押的保证贷款,且资料不够完整,选择的业务类型为价值分析而非价值评估,主要从债务企业方和担保企业方来分析贷款价值的可回收金额,核心是计算二者的回收系数,即用以往交易案例数据库中回收率分析确定贷款基础回收系数,再通过其他线索条件进行调整得出最终回收系数,也即是最终回收比例,以债权金额为基础计算可回收价值。第四部分对本案例在操作过程中的重点元素进行评析,提出今后理论应该研究的重点方面与实务操作建议。最后得出结论:往往理论研究者在实务领域了解不够深入,做实务的评估师又很少关注学术研究的进程,二者存在偏差。对于学术研究来说,本文认为应该重点研究创新性且实用的评估技术,当今不少学者为了出新,将评估技术复杂化,研究成果不具可操作性。应该研究评估各方面的法律准则规范,更好地服务于实务工作者。对于评估机构实务操作来说,在承接银行不良贷款评估业务时,要首先识别该业务类型,是价值评估业务还是价值分析业务,衡量自身业务能力,价值分析业务由于情况较为特殊,对能力要求更高;评估过程中应对各个评估基本要素深刻理解,掌握假设前提,准确识别评估对象及范围,理性选择评估方法,守法合规履行评估程序等等。
摘要第4-6页
Abstract第6-8页
1 绪论第11-18页
    1.1 研究背景与意义第11-12页
        1.1.1 研究背景第11页
        1.1.2 研究意义第11-12页
    1.2 研究内容与方法第12-13页
        1.2.1 研究内容第12-13页
        1.2.2 研究方法第13页
    1.3 国内外研究综述第13-16页
        1.3.1 国内外理论研究现状第13-14页
        1.3.2 实际处置方式现状第14-15页
        1.3.3 国内外准则研究第15-16页
    1.4 本文创新点及不足之处第16-18页
        1.4.1 创新点第16页
        1.4.2 不足之处第16-18页
2 相关基本理论第18-21页
    2.1 不良贷款概念及分类第18页
        2.1.1 不良贷款与不良资产第18页
        2.1.2 不良贷款分类第18页
    2.2 价值分析理论第18-21页
        2.2.1 价值评估与价值分析第18-19页
        2.2.2 价值分析要素第19页
        2.2.3 价值分析方法第19-21页
3 不良贷款价值分析案例第21-30页
    3.1 案例简述第21-22页
        3.1.1 委托估价方及债务方基本情况介绍第21页
        3.1.2 价值分析对象、目的及分析基准日第21页
        3.1.3 价值类型及假设第21-22页
        3.1.4 不良贷款价值分析思路第22页
    3.2 评估过程第22-24页
        3.2.1 工商登记情况分析第22页
        3.2.2 企业的财务状况第22-23页
        3.2.3 企业的财产线索第23页
        3.2.4 选择合适的分析方法第23-24页
    3.3 确定关键技术参数第24-28页
        3.3.1 计算过程第24-25页
        3.3.2 贷款回收系数第25-26页
        3.3.3 尽职调查调整第26-28页
    3.4 贷款可收回价值分析第28-30页
        3.4.1 通过其他财产线索可收回的价值分析第28页
        3.4.2 通过借款人可收回的价值第28页
        3.4.3 通过保证人可收回的价值第28页
        3.4.4 综合可回收价值分析第28-30页
4 案例启示第30-35页
    4.1 理论启示第30-32页
        4.1.1 创新评估技术第30页
        4.1.2 开发回收率影响因素的量化模型第30-31页
        4.1.3 完善评估制度规范第31-32页
    4.2 实务启示第32-35页
        4.2.1 识别及承担业务第32页
        4.2.2 精准把握评估要素第32-34页
        4.2.3 守法合规降低评估风险第34-35页
结论第35-36页
参考文献第36-38页
后记第38-39页
攻读学位期间取得的科研成果清单第39页
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